Onze aandachtsgebieden
Het werkterrein van de estate planner is breed. De wet- en regelgeving die in zijn adviserende taak om de hoek komt kijken, is complex. Dat maakt het voor u als ondernemer moeilijk om zelf door de juridische bomen het bos nog te zien. Om zeker te weten dat de zaken voor uw gezin en uw onderneming goed zijn geregeld. Van der Velden Advies BV helpt u graag bij het maken van de juiste afweging. Wij benutten daarbij de mogelijkheden van de fiscale regelgeving. We luisteren naar de bepalingen in het erfrecht en de erfbelasting. En we komen daarbij ook zoveel mogelijk tegemoet aan uw wensen en doelstellingen.
U treft hieronder een lijst met aandachtspunten aan, waarvoor u ons kunt raadplegen. Wanneer u op de regel klikt die uw interesse heeft getrokken, krijgt u daarover meer informatie te lezen.
1. Het (ondernemers-)testament
In het testament van de ondernemer zijn de volgende punten van belang:
- De erflater kan zelf vaststellen hoe en tegen welke waarde de onderneming zal overgaan op de beoogde bedrijfsopvolger. Denk hierbij wel aan het verschil tussen de zogenoemde ‘goingconcernwaarde’ en de ‘liquidatiewaarde’.
- De erflater kan sinds de invoering van het nieuwe erfrecht een bepaling in het testament opnemen, waarin hij aangeeft hoe een betalingregeling in verband met een schuld wegens overbedeling betreffende de onderneming aan de andere kinderen eruit ziet.
- In het testament kan een keuzemogelijkheid worden opgenomen tussen een ouderlijke boedelverdeling, vruchtgebruik of een mengvorm van beide. Het gaat hierbij ook om de
belangen van de langstlevende.
2. Bedrijfsopvolgingsregeling (ook bij schenkingen)
De bedrijfsopvolgingsregeling is geregeld in de Successiewet. Van geërfd of geschonken ondernemingsvermogen kunnen de verkrijgers tot 1 mln euro volledige vrijstelling krijgen van erf- en schenkbelasting.
Van het meerdere boven 1 mln euro bedraagt de vrijstelling 83% van het ondernemingsvermogen.
Als we daarbij ook kijken naar de uitbreiding van de doorschuiffaciliteit in de inkomstenbelasting dan kunnen we constateren dat gebruik van de mogelijkheden vanaf 1 januari 2010 en zeer aantrekkelijke mogelijkheid aanwezig is.
In feite is de mogelijkheid aanwezig om zonder financiële offers ondernemingsvermogen naar de opvolger over te brengen.
Bovendien is dit bij de ook mogelijk voor hen die niet direct bij de onderneming zijn betrokken.
3. Financiering van de te betalen erfbelasting
Binnen de samenhang van mogelijkheden maakt u bepaalde keuzes. Die legt u waar nodig en wenselijk vast in een testament. De hoogte van de erfbelasting is het resultaat van de uitkomst van die keuzes. Om de juiste keuzes te kunnen maken, is inzicht nodig. Opvallend is dat kapitaaluitkeringen, pensioenen, de hoogte van belastingheffing etc. veel aandacht krijgen bij de gevolgen van overlijden. En dat terwijl er nauwelijks aandacht is voor de hoogte van de verschuldigde erfbelasting. Met geavanceerde software maken wij voor u inzichtelijk.
4. Financieringsmogelijkheden van het kind c.q. de bedrijfsopvolger
Inzicht biedt mogelijkheden. Wanneer bovengenoemde gegevens bekend zijn, kunnen wij een berekening maken van de financiële mogelijkheden van de opvolger. Dit is belangrijk om heel afgewogen de vraag te beantwoorden of een overname reëel is.
5. Schuld- of vorderingsrelatie met de kinderen
Bij de verdeling van de nalatenschap komt de vraag aan de orde wat nu precies de financiële relatie is tussen de langstlevende en de kinderen en tussen de kinderen onderling. Dit is belangrijk voor renteberekeningen c.q. -bijschrijvingen en voor de vermogensontwikkeling.
6. Inkomens- en vermogenssituatie van de langstlevende
Ook andere nabestaandenvoorzieningen zijn van belang zijn voor de langstlevende. Hiervan maken wij een berekening als een onderdeel van de financiële planning.